应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。财会人员要如何对应纳税所得额做会计分录，下面一起来看看：

1、本月计提时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　本月结转时，

　　借：本年利润

贷：所得税费用

2、下月缴纳时

　　借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

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