进项税发票其实也就是增值税专票,增值税专票未认证并且过期的情况其实在企业中也并不少见,那这些未认证的进项税发票要如何处理,如何入账呢?因为没有认证不能进行进项税额抵扣,下面畅捷通易代账小编就给各位分享一下账务处理:
已过期的发票,若相应的材料已经使用了,可以直接将税款转入成本中:
借:主营业务成本
贷:应交税金-增值税-进项税额转出
如果材料已入库、还没用,就把相应的税款转到材料成本
借:原材料
贷:应交税金-增值税-进项税额转出
如果没入库,直接以含税价值入库
借:原材料
贷:银行存款(或现金、应付账款)
注意:这些进项税发票(增值税专票)是没有认证的,所以在增值税申报表中不能进行填写。
小编建议拿到进项税发票起在认证期内就要去进行认证了,未认证的专票不能抵扣进项税额,也就是说企业会损失17%的税额,所以建议避免这种情况的发生。希望以上的内容能够帮助到大家,关注畅捷通易代账官网,了解更多财税内容。